关于印发淮北市市属国有企业财务决算报告管理暂行办法的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-22 13:14:12 浏览:9234
来源:法律资料网
关于印发淮北市市属国有企业财务决算报告管理暂行办法的通知
安徽省淮北市人民政府办公室
关于印发淮北市市属国有企业财务决算报告管理暂行办法的通知
濉溪县、各区人民政府，市政府有关部门，各有关单位：
《淮北市市属国有企业财务决算报告管理暂行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○一○年十一月十七日
淮北市市属国有企业财务决算报告
管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强淮北市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的市属国有企业（以下简称企业）财务会计监督管理，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《安徽省省属企业财务决算报告管理暂行办法》及国家有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 企业编制上报年度财务决算报告遵守本办法。
第三条 本办法所称财务决算报告是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，编制上报的反映企业年度会计期间财务状况、经营成果等基本经营情况的文件。
企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及市国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。
第四条 企业年度财务决算报表和报表附注应当按照有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。
会计师事务所出具的企业财务决算审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。
第五条 淮北市国资委依法对企业财务决算报告的编制工作及财务决算审计质量进行监督。
第二章 财务决算报告的编制
第六条 企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实反映企业年度财务状况、经营成果和现金流量。
本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构和基建项目。
第七条 企业及各级子企业编制年度财务决算报告遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：
（一）企业财务决算报告应当以会计年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本（费用）以及现金流入（出）等状况，不得漏报；
（二）企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；
（三）企业应当按规定将各级子企业全部纳入年度财务决算编制范围，以全面反映企业的财务状况；
（四）企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账；暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。
第八条 企业及各级子企业编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：
（一）企业财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；
（二）企业编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；
（三）企业应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性；
（四）企业不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回的方式，人为掩饰企业真实经营状况；不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报告的真实性；
（五）企业应当客观反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。
第九条 企业及各级子企业应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。
第十条 企业及各级子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如实反映年度间企业财务状况、经营成果和现金流量的变动情况。
第十一条 企业及各级子企业应按照国家规定统一执行现行的会计制度。
第十二条 企业及各级子企业的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应当事先报市国资委备案，并陈述相关理由。
第十三条 企业在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。
第三章 财务决算报告的合并
第十四条 集团型企业应当按照国家财务会计制度有关规定，将各级子企业年度财务决算进行层层合并，逐级编制企业集团年度财务决算合并报表。企业年度财务决算合并报表范围包括：
（一）执行企业会计准则的境内、外全部子企业；
（二）各类基建项目或者基建财务（含技改，下同）；
（三）所属独立核算的其他经济组织。
第十五条 企业编制年度财务决算合并报表，应当将企业及各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配、现金流量等财务决算的相关指标数据均应按合并口径进行剔除。
第十六条 企业财务决算报表合并过程中，境外子企业与企业总部会计期间或者会计结账日不一致时，应当以企业总部的会计期间和会计结账日为准进行调整。因特殊情形暂不能进行调整的，企业应当事先报市国资委备案，并在报表附注中予以说明。
第十七条 凡年度内涉及产权划转的企业，财务决算报表合并原则上应当以企业年末结账日的产权隶属关系确定。结账日尚未办理产权划转手续的，由原企业合并编制；结帐日已办理完产权划转关系的，由接收企业合并编制。
第十八条 按照国家财务会计制度的有关规定，符合下列情形之一的，各级子企业可以不纳入年度财务决算合并报表范围，但企业应当向市国资委报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：
（一）已宣告破产的子企业；
（二）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；
（三）母公司不能控制的其他被投资单位。
企业财务决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报市国资委备案。
第四章 财务决算信息的披露
第十九条 为便于理解企业财务决算报表，了解和分析企业资产质量、财务状况，核实企业真实经营成果，企业应当在报表附注和财务情况说明书中，对企业财务决算报表和财务决算合并报表的重要内容进行详尽说明和披露。
企业财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒企业有关重大违规事项。
第二十条 企业财务决算的报表附注应当重点披露以下内容：
（一）企业报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务决算报表的编制方法；报告期内会计政策、会计估计变更的内容、理由、影响数额；
（二）财务决算报表合并的范围及其依据，将未纳入合并财务决算报表范围的子企业资产、负债、销售收入、实现利润、税后利润以及对企业合并财务决算报告的影响分户列示；
（三）企业年内各种税项缴纳的有关情况；
（四）控股子企业及合营企业的情况；
（五）财务决算报表项目注释。企业在财务决算合并报表附注中，除对财务决算合并报表项目注释外，还应当对企业总部财务决算报表的主要项目注释；
（六）子企业与企业集团总部会计政策不一致时对财务决算合并报表的影响；
（七）关联方关系及其交易的披露；
（八）或有事项、承诺事项及其资产负债表日后事项；
（九）重大会计差错的调整；
（十）按照规定应当披露的有助于理解和分析报表的其它重要财务会计事项，以及市国资委要求披露的其他专门事项。
第二十一条 企业财务情况说明书应当重点说明下列内容：
（一）企业生产经营的基本情况；
（二）企业实现利润、利润分配和企业盈亏情况；
（三）企业重大投融资及资金变动、周转情况；
（四）企业重大改制、改组情况；
（五）重大产权变动情况；
（六）对企业财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；
（七）企业国有资本经营预算执行情况及国有资本收益上缴完成情况；
（八）本年度企业经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；
（九）其他情况。
第五章 财务决算报告的审计
第二十二条 为保证企业年度财务状况及经营成果的真实性，根据财务监督工作的需要，市国资委统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计。
第二十三条 企业年度财务决算审计内容应当包括企业财务决算报表中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等相关指标数据和报表附注，以及市国资委要求的其他审计内容。
编制财务决算合并报表的企业，其财务决算合并报表应当纳入审计范围。
第二十四条 企业及各级子企业应当根据会计师事务所及注册会计师提出的审计意见进行财务决算调整，企业对审计意见存有异议且未进行财务决算调整的,应当在上报财务决算报告时，向市国资委提交说明材料。
第二十五条 会计师事务所及注册会计师出具的审计报告应当按照有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。
第二十六条 企业应当为会计师事务所及注册会计师开展财务决算审计、履行必要的审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预会计师事务所及注册会计师的审计业务，以保证审计结论的独立、客观、公正。
第二十七条 境外子企业年度财务决算审计工作按照所在国家或地区的规定进行。企业应建立和完善境外子企业的内审制度，并出具内审报告，保证境外子企业财务决算数据的真实性、完整性。
第六章 财务决算报告的报送
第二十八条 企业应当按财务关系或者产权关系负责各级子企业财务决算报告的组织、收集、审核、汇总、合并等工作，并按规定及时将企业年度财务决算报告报送市国资委。
第二十九条 企业集团除报送企业合并财务决算报告外，还应当报送企业总部及下属子企业（含境外子企业）的分户财务决算报告。
第三十条 企业向市国资委报送的年度财务决算报告应当使用统一下发的财务决算报表软件,做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。
第三十一条 企业财务决算报告具体包括：
（一）企业集团合并财务决算报告（含财务决算专项说明等材料）和审计报告的纸质文件及电子文档；
（二）企业集团总部及三级以上子企业财务决算报告（含财务决算专项说明等材料）和审计报告的电子文档；
第三十二条 企业应当以正式文函向市国资委报送财务决算报告。文函主要包括下列内容：
（一）年度财务决算工作组织情况；
（二）企业年度间主要财务决算数据的变化情况；
（三）纳入企业财务决算合并的范围；
（四）被出具非标准无保留意见审计报告的企业，对有关情况的说明；
（五）需要说明的其他有关情况。
第三十三条 企业财务决算报告应当加盖企业公章，并由企业的法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人及会计机构负责人签名并盖章和装订成册。
第三十四条 企业主要负责人、总会计师或主管会计工作的负责人等对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责。承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。
第三十五条 企业审计的财务决算报告经市国资委认可后，可作为对企业负责人年度经营业绩、任期经营业绩考核，企业绩效评价等结果的确认依据之一。
第七章 罚 则
第三十六条 企业报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，由市国资委责令其重新编报，并通报批评同时与有关先进的评选资格挂钩。
第三十七条 企业相关人员在财务决算编制工作中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及严重故意漏报、瞒报，由市国资委责令其改正，并依照《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业财务会计报告条例》等有关法律法规予以处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第三十八条 会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做假账，或者在审计程序、审计内容、审计方法等方面存在严重问题和缺陷，造成审计结论失实的，市国资委禁止其今后承办企业财务决算审计业务，并通报或者会同有关部门依法查处；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第三十九条 市国资委相关工作人员在对企业财务决算信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或者泄露国家机密或企业商业秘密的，依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第八章 附 则
第四十条 本办法由市国资委负责解释，自发文之日起施行。
国防科工委关于印发《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》和《国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法》的通知
国防科学技术工业委员会
国防科工委关于印发《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》和《国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法》的通知
科工审〔2005〕646号
委属各单位：
为加强对委属事业单位内部审计工作的管理，规范委属事业单位领导人员任期经济责任审计工作，我们制定了《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》和《国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二○○五年六月十七日
国防科工委委属事业单位内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为了加强委属事业单位内部审计工作，促进内部审计管理科学化、制度化、规范化，维护经济秩序，促进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规，结合委属事业单位实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于国防科工委委属事业单位的内部审计工作。
第三条 本规定所称内部审计，是指委属事业单位内部审计机构、审计人员独立监督和评价本单位及其所属单位财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。
第四条 委属事业单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，在本单位主要负责人的领导下开展内部审计工作。
第五条 国防科工委依法对委属事业单位内部审计工作进行指导和监督。
第二章 组织和领导
第六条 国防科工委审计机构负责指导和检查委属事业单位内部审计工作，并可对委属事业单位实施内部审计；委属事业单位内部审计机构对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。
第七条 国防科工委审计机构对委属事业单位内部审计业务进行指导和监督的主要职责：
(一)依据国家法律、法规和其他有关规定，制定内部审计规章制度；
(二)研究、制定加强内部审计业务工作的规划和措施，并组织落实；
(三)指导和监督委属事业单位依据法规和有关规定，建立健全内部审计制度；
(四)要求委属事业单位内部审计机构及时报告内部审计工作情况和结果；
(五)检查和评价委属事业单位内部审计业务工作成果以及审计成果的利用程度；
(六)提出加强委属事业单位内部审计业务工作的意见和建议；
(七)组织内部审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；
(八)总结推广内部审计工作经验，宣传内部审计工作成果，表彰先进审计集体和先进审计个人；
(九)维护内部审计机构和审计人员的合法权益。
第八条 内部审计机构在本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本单位主要负责人负责并报告工作， 同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。
第九条 委属事业单位主要负责人领导本单位内部审计工作的主要职责：
(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；
(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；
(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；
(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
(五)加强内部审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第三章 内部审计机构和审计人员
第十条 内部审计机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置；暂时不具备设置条件的，应当配备专职人员或授权内设机构履行内部审计职责，专职人员或授权内设机构不得从事与审计监督职责相冲突的工作。可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。
第十一条 内部审计机构履行职责的经费应当列入本单位财务预算；各单位可根据本单位具体情况，采取切实有效的措施保障内部审计机构工作的经费。
第十二条 内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。
第十三条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
第十四条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第十五条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十六条 内部审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育；内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人应给予必要的时间和经费保证。
第四章 内部审计机构主要职责及权限
第十七条 内部审计机构和审计人员主要对本单位下列事项进行审计：
(一)财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性；
(二)预算执行和决算；
(三)预算内、预算外资金的管理和使用；
(四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用；
(五)固定资产投资项目、修缮工程项目；
(六)固定资产的管理和使用；
(七)内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；
(八)对外投资项目；
(九)重大经济合同的签订及执行情况；
(十)政府采购及招标投标情况；
(十一)银行帐户的设立、使用和管理；
(十二)经济管理和效益情况；
(十三)受人事或组织部门委托，对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，要坚持先审计后离任。
(十四)本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。
第十八条 内部审计机构根据工作需要对本单位开展审计调查，并配合上级内部审计机构进行审计和审计调查。
第十九条 内部审计机构对本单位和所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构配合财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及帐务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。
第二十条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或上级主管部门的要求实施审计。
第二十一条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人和上级内部审计机构提出内部审计工作报告。
第二十二条 内部审计机构应当不断提高业务质量，并依法接受上级内部审计机构的业务检查和评估。
第二十三条 内部审计机构应当配合纪检监察部门进行经济案件的核查。
第二十四条 内部审计机构应当推广先进的审计技术与方法，积极探索信息化审计方式，提高工作效率；建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风险。
第二十五条 内部审计机构要逐步从单纯的财政财务收支审计向管理审计、效益审计和风险评估转变，逐步由监督型向监督服务型转变，促进本单位加强经济管理，提高经济效益。
第二十六条 内部审计机构根据工作需要，经所在单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第二十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：
(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；
(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；
(三)审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；
(四)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；
(五)参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；
(八)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
(九)对内部审计工作中的重大事项，可直接向上级内部审计机构反映。
第二十八条 内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计机构的审计结果经本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。
第二十九条 经单位主要负责人在管理权限范围内授权，内部审计机构可以对被审计单位(部门)的违法违规行为进行处理处罚。
第三十条 经单位主要负责人授权，内部审计机构可在本单位范围内公告审计结果。
第五章 内部审计工作程序
第三十一条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。
第三十二条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书，单位负责人认为需要紧急审计的事项除外。被审计单位应配合审计工作并提供必要的工作条件。
第三十三条 审计人员对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证。
第三十四条 现扬审计工作结束后，一般情况下，审计组应在20日之内写出审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第三十五条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批。
第三十六条 内部审计机构应根据审计报告拟定审计意见书和审计决定，报送本单位主要负责人批准。
第三十七条 内部审计机构应当将审计意见书和审计决定及时送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效。
第三十八条 被审计单位应当执行审计意见书和审计决定，并将执行结果书面报送内部审计机构。被审计单位有异议的，应在收到审计意见书和审计决定之日起15日内，向内部审计机构所在单位主要负责人提出，主要负责人应在30日内做出是否复审或者更改的决定。复审未做出更改决定前，原审计决定不停止执行。
第三十九条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对执行审计决定及采纳审计建议的情况。
第四十条 上级内部审计机构发现不适当或者不合法的内部审计意见、内部审计决定，应责令委属事业单位内部审计机构予以纠正并依法予以处理。
第四十一条 内部审计机构在审计事项结束后，应当及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第六章 法律责任
第四十二条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构应根据情节轻重，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
(三)转移、隐匿违法所得财产的；
(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
(六)拒不执行审计决定的；
(七)报复陷害审计人员或检举人员的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第四十三条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：
(一)利用职权，谋取私利的；
(二)弄虚作假，徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第七章 附 则
第四十四条 委属事业单位可以根据本规定，结合本单位实际情况制定具体实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第四十五条 本规定由国防科工委审计室负责解释。
第四十六条 本规定自发布之日起施行。
国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法
第一章 总 则
第一条 为加强对国防科工委委属事业单位领导人员任职期间的经济责任监督，正确评价领导人员任期经济责任，保证审计工作质量，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国审计法》以及其他有关法律、法规，结合国防科工委实际制定本办法。
第二条 本办法所称委属事业单位领导人员，是指委属各高校及委属事业单位的主要负责人，即法定代表人。
第三条 本办法所称任期经济责任审计，是指委属事业单位领导人员在任职期间、任职届满或因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因，对其管理单位资产、负债、权益和财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任进行的审计。未经审计，不得解除领导人员任职期间的经济责任。
第四条 委属事业单位领导人员经济责任审计的目的，是为了客观公正地评价领导人员在管理职责范围内的经济活动中的业绩和对存在问题应负的责任，促进委属事业单位财经管理，并为有关部门提供考察和使用干部的依据，加强干部管理。
第二章 审计工作组织
第五条 国防科工委在委属事业单位领导人员经济责任审计工作中履行下列职责：
(一)根据国家有关法律、法规，制定委属事业单位经济责任审计工作规章制度；
(二)负责委属事业单位领导人员经济责任审计工作的组织实施；
(三)决定对发生重大财务异常情况的委属事业单位进行专项经济责任审计；
(四)负责委属事业单位领导人员经济责任审计工作重要资料的整理归档。
第六条 国防科工委组织实施委属事业单位领导人员经济责任审计工作，主要采取以下三种形式：
(一)委托具有相应资质条件的社会审计组织承担审计工作任务；
(二)根据实际工作需要，组织或者抽调委属事业单位内部审计机构人员实施有关审计工作。
(三)国防科工委机关工作人员实施有关审计工作。
第七条 委属事业单位在经济责任审计中履行下列职责：
(一)按照国家有关规定和国防科工委工作要求，制定本单位经济责任审计工作具体实施细则；
(二)按照国防科工委审计要求，准备并如实提供单位领导人员经济责任审计的有关材料；
(三)按照国防科工委下发的经济责任审计意见或审计决定要求认真整改，并对整改情况做好后续跟踪审计工作。
第三章 审计内容
第八条 根据国家有关规定，委属事业单位领导人员经济责任审计主要内容包括：
(一)财政财务收支真实、合法、效益情况。
1、年度预算的执行情况和决算情况；
2、预算外资金的收入、支出和管理情况；
3、专项资金的管理和使用情况；
4、重大基本建设的资金管理使用情况；
5、对外投资的管理和效益情况；
6、债权债务情况；
7、国有资产的安全完整、保值增值情况；
8、与财政、财务收支相关的工作目标完成情况。
(二)重大经济决策情况。
1、重大经济决策是否经过民主程序与集体研究决定，是否符合国家的方针政策；
2、重大经济决策是否经过充分的可行性研究；
3、重大经济决策是否取得预期效果；
4、可能发生的损失或风险情况。
(三)内部控制制度建设及其执行情况。
1、是否建立必要的内部控制制度；
2、内部控制制度是否符合现行规定；
3、内部控制制度是否得到正确、有效执行。
(四)单位遵守财经法规和领导人员个人经济上遵守廉政规定情况。
1、执行“收支两条线”规定情况；
2、是否存在挤占、挪用预算资金，随意改变资金使用方向的问题；
3、是否存在私设“小金库”问题；
4、是否存在“乱收费”问题；
5、是否存在会计信息失真问题；
6、领导干部个人经济上是否存在违反廉政规定的行为和其他经济问题。
第九条 委属事业单位领导人员要提供履行经济责任情况的述职报告，内容应当包括：
(一)任职情况。包括单位职能、本人职务、任职时间、职责范围。
(二)所在部门或单位年度工作目标责任及其完成情况。
(三)履行经济决策权的情况。主要陈述重大经济决策、固定资产投资和对外投资情况，有无因决策失误造成国有资产流失的问题和严重损失浪费的问题。
(四)履行经济职责的情况。主要陈述各年度预算执行情况、专项资金的管理和使用情况。有无执行不力、隐瞒截留财政收入、挤占挪用专项资金、财务收支不真实、不合法和经济效益差的问题。
(五)履行经济管理职责的情况。主要陈述履行经济管理职责的措施、办法和效果；制定的财政财务收支的规章制度，有无与国家政策、法规相抵触的内容；有无管理不善，渎职或失职造成单位、部门或下属机构财务管理混乱，影响干部职工利益和正常经济秩序的问题。
(六)履行经济监督权的情况。主要陈述是否建立并实行了有效的内部控制制度，认真行使对下属核算单位的监督职责，发现的主要问题、处理处罚情况及其落实情况。
(七)任职期间接受的历次审计中，单位或部门存在的违反国家物价政策、财经法规的问题，处理决定的落实情况及本人应负的经济责任。
(八)当前单位或部门负债、遗留的诉讼、索赔、经济担保、重大潜亏及其他未决经济事项。
(九)个人遵守廉政规定的情况。
(十)需要说明的其他情况。
第十条 领导人员经济责任审计中委属事业单位需提供如下资料：
(一)被审计领导人员述职报告；
(二)审计组要求提供的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；
(三)单位财务管理、资产管理等各项管理制度；
(四)债权、债务清单；
(五)被审计领导人员任期内单位重大经济合同、协议、投资项目的论证、决策资料；
(六)审计组需要提供的其他审计资料。
第十一条 审计报告的主要内容包括：
(一)被审计单位的基本情况；
(二)领导人员任期内主要业绩；
(三)领导人员任期内存在的主要经济问题；
(四)对领导人员的审计评价；
(五)审计意见或建议；
(六)其他需要说明的情况。
第四章 审计范围
第十二条 按照重要性原则，委属事业单位本级和重要的部门或二级单位应当纳入经济责任审计工作范围，审计资产量不得低于被审计单位资产总额的70%。
第十三条 需要延伸审计的重点单位或部门包括：
1、有接受被审计单位财政资金拨款的单位；
2、重大经济决策执行单位；
3、组织人事部门、纪检监察机关要求延伸检查的单位；
4、有举报被审计对象且线索基本清晰，需要检查的单位。
第十四条 对领导人员的任期经济责任审计以近3年的情况为主，必要时可延伸审计至以前年度。
第五章 审计机构和审计人员要求
第十五条 受托承担委属事业单位领导人员经济责任审计的社会审计组织，应当具备以下资质条件：
(一)资质条件应与被审计单位规模相适应；
(二)具备较完善的审计执业质量控制制度；
(三)拥有经济责任审计工作经验的专业人员；
(四)3年内未承担同一单位年度财务决算审计业务；
(五)与被审计单位负责人不存在利害关系；
(六)近3年未有违法违规不良记录；
(七)能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。
第十六条 接受委托的社会审计组织应严格依据国家有关法律法规，以及国防科工委对委属事业单位经济责任审计工作的统一要求，按照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。
第十七条 受托承担国防科工委经济责任审计工作任务的委属事业单位内部审计机构和专业人员，应依据国防科工委统一工作要求，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计工作结果承担相应的法律责任。
第十八条 审计机构和审计人员在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。
第六章 审计程序
第十九条 委属事业单位领导人员任期届满或离任前1个月，由国防科工委人事教育司向国防科工委审计室提出领导人员任期经济责任审计委托书，国防科工委审计室按程序组织实施审计。
第二十条 国防科工委组织实施委属事业单位领导人员经济责任审计基本工作程序如下：
(一)编制审计工作计划；
(二)确定审计机构；
(三)下达审计通知；
(四)成立审计组；
(五)拟定审计方案；
(六)组织实施审计；
(七)交换审计意见；
(八)出具审计报告；
(九)下达审计意见或审计决定。
第二十一条 根据干部管理部门提出的任期经济责任审计工作要求，编制委属事业单位领导人员经济责任审计工作计划，明确审计的对象、时间安排、范围、重点内容、方法与组织方式等内容。
第二十二条 国防科工委应当在实施审计14日前通知被审计单位。被审计单位在接到审计通知书后，应做好接受审计的有关准备工作，如实提供有关资料。
第二十三条 按照审计工作要求，审计组应拟定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、延伸审计单位和其他审计事项等，并报国防科工委审计室同意。
第二十四条 审计组在对领导人员任职期间财务收支、重大经营决策等情况审计过程中，可以采取向有关单位、个人调查等方式，充分听取被审计单位纪检监察、工会和职工反映的情况和意见。
第二十五条 审计组在提交审计报告前，应当征求被审计单位领导人员及其所在单位的意见，被审计单位领导人员及其所在单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，提出书面意见。在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。
第二十六条 审计组送达的审计报告征求意见稿，其内容属于未定性的，任何人不得向外泄露。
第二十七条 审计组完成现场审计后，应在10个工作日内向国防科工委审计室提交审计报告以及被审计领导人员所在单位及本人的书面意见。
第二十八条 审计组应当在计划工作时间内完成审计任务，确需延长审计时间的，应当商国防科工委审计室同意，并及时通知被审计单位及其负责人。
第二十九条 国防科工委审计室依据审计报告拟定审计意见，委内相关司局会签并经委领导签发后，一般应在收到审计报告之日起两个月内下发委属事业单位领导人员经济责任审计意见；对发现的重大问题，经研究核实后正式下达相关审计决定。
第三十条 在经济责任审计工作中发现单位领导人员有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。
(一)对于需由单位领导人员承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；
(二)对于单位领导人员违反党纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理；
(三)对于应依法追究单位领导人员刑事责任的，移送司法机关处理。
第三十一条 审计组在对委属事业单位领导人员经济责任审计工作中，应当充分利用国家审计机关、上级内审机构和社会审计机构的审计成果。采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第七章 审计评价
第三十二条 审计机构和审计人员应当根据财经法规及审计证据，对被审计事项的真实性、合法性和有效性进行界定和评判，作出结论性意见。经济责任审计评价应遵循以下原则：
(一)客观性原则。以审计事实为依据，不受外界的任何影响，不附加任何主观成分，按照客观事实作出公正的评价；
(二)准确性原则。要依据可靠证据和客观事实，采用写实、量化的方法给予评价，力求做到事实表述准确，问题定性准确，责任界定准确。
(三)重要性原则。对与经济责任的履行有重要影响的经济事项必须评价，对经济责任的履行无重大影响的事项，可较少评价或不予评价，并就事项性质和数额大小选择评价的重点。
(四)谨慎性原则。对审计证据不足的事项不评价，对一时搞不清的问题应当发表保留意见，以保证审计评价的正确性和稳妥性。
第三十三条 经济责任审计评价必须严格按照国家经济责任审计有关规定的要求，只能就经济责任作出客观评价，而且只对相关的经济责任作出实事求是的评价。
第三十四条 经济责任审计评价应区分前任与后任的责任，同时责任认定应当在取得相关证据的基础上进行，没有取得或无法取得相关责任证据的，应如实说明情况，客观公正地作出结论性意见。
第三十五条 经济责任审计的业绩评价应当采用对比评价法，将审计结果与国家和主管部门的要求相比，与领导人员的任期经济责任目标相比，与领导人员任职时单位的经济状况相比，与社会公认的原则相比。
第三十六条 评价被审计领导人员对所管理的经济活动中存在问题应负的责任，应当在分析主客观原因的基础上，按照有关规定，确定其应负有的直接责任和主管责任。
(一)直接责任是指单位领导人员因对主管的财务管理事项和其他经济事项未履行或者未正确履行职责，或者由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在单位经济损失应负的经济责任。
(二)主管责任是指单位领导人员在其任期内对其所在单位资产和财务状况以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第三十七条 委属事业单位领导人员应对下列行为负有直接责任：
(一)直接违反国家财经法规和财经纪律的；
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的；
(三)失职、渎职的；
(四)其他直接违法违规行为。
第三十八条 承办委属事业单位领导人员经济责任审计的社会审计组织提交的审计报告，应当对领导人员的经济责任做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。
第三十九条 承办委属事业单位领导人员经济责任审计的社会审计组织提交审计报告前，要报国防科工委审计室审核。国防科工委审计室审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否适当、主要事实是否清楚和审计建议是否正确等。
第四十条 经济责任审计工作结果，作为对委属事业单位领导人员任免、奖惩的重要依据。
第四十一条 对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失误给单位造成重大损失，或者存在单位资产状况严重不实以及其他重大违规问题的，应当视其影响程度相应追究领导人员的责任。
第四十二条 委属事业单位应根据经济责任审计工作所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。委属事业单位内部审计机构应当对有关整改工作做好后续跟踪审计。
第四十三条 在经济责任审计工作中，发现委属事业单位领导班子有关成员存在严重问题的，经国防科工委批准后，可进一步开展延伸审计工作。
第八章 法律责任
第四十四条 被审计单位领导人员或所在单位拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，国防科工委应当责令改正或依法给予处罚，并对负有直接责任的领导人员和直接责任人给予行政或者纪律处分。
第四十五条 被审计单位转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料，弄虚作假、隐瞒事实真相，或者拒不执行审计处理决定的，国防科工委对负有直接责任的领导人员和直接责任人给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。
第四十六条 对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，国防科工委应当责令其改正，并给予行政或纪律处分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。
第四十七条 审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿、泄漏国家机密或者商业秘密，给国家和单位造成重大损失的，应当给予行政或纪律处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。
第四十八条 承担经济责任审计的社会审计组织出具虚假不实的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处罚；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。
第九章 附 则
第四十九条 各委属事业单位可结合本单位实际情况，制定本单位经济责任审计具体实施细则。
第五十条 本办法由国防科工委审计室负责解释。
第五十一条 本办法自发布之日起施行。国防科工委于2000年发布的《国防科工委委管单位领导人员任期经济责任审计工作暂行规定》(科工审字［2000］251号)同时废止。
长沙市城乡建设档案管理条例
湖南省长沙市人大常委会
长沙市城乡建设档案管理条例
第一条 为了加强城乡建设档案管理，发挥城乡建设档案在城乡规划、建设和管理中的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国城乡规划法》、《建设工程质量管理条例》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本市城市、镇（乡）和村庄规划区内的建设档案管理适用本条例。
本条例所称城乡建设档案是指在城乡规划、建设及其管理活动中直接形成的对国家和社会有保存价值的文字、图纸、图表、声像等纸质、电子和其他载体形式的材料。
第三条 市、县（市）人民政府应当将城乡建设档案管理纳入经济社会发展规划，规范城乡建设档案管理工作，保障城乡建设档案管理条件适应城乡建设发展的需要。
第四条 市、县（市）档案行政主管部门主管本辖区的档案事业，对本辖区内城乡建设档案工作实行监督、指导。
市、县（市）建设行政主管部门负责本辖区内城乡建设档案工作的管理。
第五条 市、县（市）城市建设档案馆分别负责市区、县（市）城乡建设档案的接收、收集、整理、保管和提供利用等工作。县（市）范围内的市级以上重点建设工程档案和跨县（市）、区的城乡建设工程档案，由市城市建设档案馆接收和管理。
市城市建设档案馆应当加强对县（市）城市建设档案馆的业务指导和协调。
第六条 城市建设档案馆负责接收勘测档案、规划档案、建设工程档案、建设基础资料及其他按照国家规定应当归档的城乡建设档案。
第七条 市、县（市）人民政府及其部门组织勘测形成的下列勘测档案，勘测单位按相关法律、法规汇交行业主管部门的同时，应当在勘测成果形成后三个月内移交城市建设档案馆：
（一）工程地质、水文地质普查及详细成果；
（二）控制测量、地形测量、摄影测量、工程测量成果；
（三）地形图。
第八条 下列规划档案，规划行政主管部门应当自批准之日起三个月内移交城市建设档案馆：
（一）城市总体规划和城市详细规划；
（二）镇总体规划和镇详细规划；
（三）乡规划；
（四）村庄规划。
第九条 下列建设工程档案，由建设单位组织勘察、设计、施工、监理等单位编制；建设单位应当在工程竣工验收备案后三个月内移交城市建设档案馆：
（一）工业、民用建筑工程档案；
（二）市政公用基础设施工程档案；
（三）交通基础设施工程档案；
（四）园林绿化、风景名胜建设工程档案；
（五）文物古迹保护建筑工程档案；
（六）市容环境卫生设施建设工程档案；
（七）城市防洪、抗震、环境保护和人防工程档案；
（八）除军事禁区和军事管理区等涉密工程以外的军事工程档案；
（九）市、县（市）人民政府规定的其他应当移交的工程档案。
对改建、扩建和重要部位维修的工程，建设单位应当及时移交补充、变更后的城乡建设工程文件材料。
第十条 城市建设档案馆应当加强对建设工程档案收集、整理工作的业务指导。
建设工程竣工验收前，城市建设档案馆应当对技术档案和施工管理资料的完整性出具书面意见。
建设行政主管部门在办理工程竣工验收备案时应当查验城市建设档案馆出具的书面意见。
第十一条 停建、缓建的建设工程，建设单位应当妥善保管其档案，不得遗失。
建设单位注销或者撤销的，建设单位应当向上级主管部门或者城市建设档案馆移交建设工程档案。
第十二条 下列建设基础资料，城市建设档案馆应当负责收集，相关单位和个人应当予以配合：
（一）城乡建设历史资料，包括城市历史沿革、历史文化遗迹、地名、各项建设和设施发展史等文件材料；
（二）与城乡建设相关的自然资料，包括气象、水文、地质、地震等资料；
（三）有关城乡建设的法规、政策、计划文件资料、统计资料及设计、科研、施工等技术规程规范、专业论著等资料。
第十三条 规划、建设、市政公用、交通、房地产、环境保护、风景名胜、园林等行政主管部门和园区管理机构，在实施建设管理活动中形成的与本条例第七条、第八条相关的、具有永久保存价值的资料应当在两年内移交城市建设档案馆。
第十四条 城乡房产权属档案是城乡建设档案的重要组成部分。城乡房屋产权登记机构应当加强与城市建设档案馆的业务联系和信息沟通，实现档案信息共享。
第十五条 向城市建设档案馆移交的城乡建设档案，内容应当真实、完整地反映建设活动的实际状况。
城乡建设档案的编制单位应当对档案的真实性、完整性负责，禁止对档案进行涂改、伪造。
第十六条 向城市建设档案馆移交的城乡建设档案，应当符合下列要求：
（一）采用耐久性强的书写材料，字迹清楚，图样清晰，图表整洁，签字盖章手续完备；
（二）档案为原件；
（三）档案按照国家相关规范整理立卷。
在移交档案时，按照有关规定形成的图表、声像等纸质、电子和其他载体形式的档案，应当一并移交城市建设档案馆。
第十七条 城市建设档案馆应当建立健全城乡建设档案的接收、收集、鉴定、整理、保管、统计、销毁、保密和提供利用等制度，保障城乡建设档案科学、规范管理。
第十八条 城市建设档案馆应当配置适宜安全保存档案的专门库房，配备恒温恒湿、防盗、防火、防渍、防磁、防有害生物和防污染等必要设施，保证城乡建设档案的安全。
第十九条 城市建设档案馆应当对需要永久保存的城乡建设档案，采取光盘、磁盘及其他现代技术手段备份保存。
城市建设档案馆应当对电子介质形式的建设档案进行异地备份保存，保证城乡建设档案的安全。
第二十条 城市建设档案馆应当加强信息化建设，采用数字化信息管理技术，整合城乡建设档案信息资源，形成城乡建设档案信息网络，加强与综合档案馆的业务联系和信息沟通，实现档案信息共享，依法为社会提供服务。
第二十一条 城市建设档案馆应当采取多种方式定期向社会公布开放档案目录，编制必要的参考资料，为利用档案的单位和个人提供便利条件。
第二十二条 城市建设档案馆对馆藏的重要珍贵档案应当用复制品代替原件提供利用。
载有城市建设档案馆印章标记的档案复制品，具有与城乡建设档案原件同等效力。
第二十三条 城市建设档案馆工作人员应当具备档案管理和相关专业知识，遵守国家有关保密的法律、法规和档案管理制度，不得泄露城乡建设档案中涉及的保密内容。
第二十四条 公民、法人和其他组织利用已开放的城乡建设档案，应当持有合法证件。国外组织和个人利用已开放的城乡建设档案，应当按规定报经有关部门批准。
第二十五条 向城市建设档案馆移交、捐赠、寄存城乡建设档案的单位和个人，对其档案享有优先利用权，并可以对档案中不宜向社会开放的部分提出限制利用的意见，城市建设档案馆应当维护其合法利益。
第二十六条 市、县（市）档案行政主管部门应当采取定期检查或者抽查等方式对城乡建设档案的接收、收集、整理、保管和提供利用进行监督、检查，保障城乡建设档案的有效保护和利用。
第二十七条 城市建设档案馆及其工作人员损毁、丢失、涂改、伪造、擅自提供城乡建设档案的，由县级以上档案行政主管部门、有关主管部门对直接负责的主管人员或者其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 建设单位未按规定向城市建设档案馆移交档案的，由建设行政主管部门责令限期改正；逾期未改正的，处一万元以上五万元以下罚款；情节严重的，处五万元以上十万元以下罚款，并记入建设行为不良信用记录；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处单位罚款额百分之十的罚款。
第二十九条 城乡建设工程的勘测、设计、施工、监理、建设单位编制的档案不真实、不完整，且逾期未改正的，由建设行政主管部门记入建设行为不良信用记录。
第三十条 本市城市规划区内地下管线工程档案的管理，按《长沙市城市地下管线工程档案管理条例》执行。
本市镇（乡）、村庄规划区内地下管线工程档案的管理，参照《长沙市城市地下管线工程档案管理条例》执行。
第三十一条 本条例自2011年1月1日起施行。
